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Novità Fiscali 2025 – Le 6 Misure Più Rilevanti per Imprese, Società e Professionisti

Con l’inizio del 2025, sono entrate in vigore importanti disposizioni fiscali che impattano direttamente sull’operatività delle imprese e dei professionisti. In questo articolo, abbiamo selezionato le 6 novità più rilevanti da conoscere per gestire al meglio la pianificazione fiscale e organizzativa.

1️⃣ Riduzione dell’IRES per Investimenti e Assunzioni

A partire dal 2025, l’aliquota IRES scende dal 24% al 20% per le imprese che rispettano specifici requisiti:

  • Accantonamento dell’80% degli utili a riserva;

  • Destinazione di almeno il 30% degli utili accantonati a investimenti in beni strumentali 4.0 o 5.0;

  • Incremento occupazionale dell’1% a tempo indeterminato rispetto al triennio precedente.

Una misura pensata per incentivare la crescita strutturale e la digitalizzazione delle imprese.

2️⃣ Riforma IRPEF e Taglio del Cuneo Fiscale

Confermata in via strutturale la riduzione del cuneo fiscale per i redditi fino a 40.000 euro. Inoltre, la nuova IRPEF prevede 3 scaglioni:

  • 23% fino a 28.000 €

  • 35% da 28.001 a 50.000 €

  • 43% oltre 50.000 €

Un sistema più semplice e più leggero per lavoratori, professionisti e collaboratori delle imprese.

3️⃣ Nuova Classificazione ATECO 2025

Dal 1° aprile 2025, è obbligatorio utilizzare i nuovi codici ATECO. Le imprese e i professionisti devono:

  • Verificare e aggiornare il proprio codice attività;

  • Adeguare tutti i documenti fiscali e le comunicazioni verso l’Agenzia delle Entrate.

Attenzione: un codice errato può compromettere l’accesso a regimi agevolati o contributi pubblici.

4️⃣ Tracciabilità delle Spese di Rappresentanza e Trasferta

Novità di rilievo per la deducibilità delle spese aziendali:

  • Spese di trasferta (vitto, alloggio, viaggi) deducibili solo se tracciabili (carte, bonifici, app digitali);

  • In caso contrario, saranno fiscalmente rilevanti in busta paga e non deducibili ai fini IRES e IRAP.

Uno stimolo alla digitalizzazione e alla trasparenza nella gestione delle spese.

5️⃣ Assegnazione ed Estromissione Agevolata dei Beni

Due opportunità da cogliere per imprese e imprenditori individuali:

  • Assegnazioni e cessioni agevolate dei beni aziendali: scadenza al 30 settembre 2025;

  • Estromissione agevolata: opzione da esercitare entro il 31 maggio 2025.

Strumenti utili per la pianificazione patrimoniale, con tassazione agevolata.

6️⃣ Riduzione Contributiva per Nuovi Artigiani e Commercianti

Chi si iscrive nel 2025 alle gestioni INPS per artigiani o commercianti può richiedere una riduzione del 50% dei contributi per 36 mesi.
Un incentivo concreto per chi avvia una nuova attività imprenditoriale.

 

📅 Scadenze e Novità Fiscali – Maggio 2025

Il mese di maggio 2025 si presenta ricco di adempimenti fiscali e opportunità per contribuenti, professionisti e imprese. Di seguito, un riepilogo delle principali scadenze da tenere sotto controllo per evitare sanzioni e gestire al meglio gli obblighi tributari.

🗓️ Scadenze Fiscali Chiave

2 maggio 2025

  • Imposta di registro su contratti di locazione: versamento dell’imposta per i contratti stipulati o rinnovati tacitamente dal 1° aprile 2025, se non si è optato per la cedolare secca. Il pagamento va effettuato tramite modello F24 ELIDE.

15 maggio 2025

  • Registrazione corrispettivi per associazioni in regime 398/1991: le associazioni sportive dilettantistiche, pro loco e senza scopo di lucro devono annotare i corrispettivi e proventi commerciali relativi al mese precedente.

  • Fatturazione differita: emissione e registrazione delle fatture per beni consegnati o spediti ad aprile 2025.

  • Dichiarazione dei redditi precompilata: disponibile per la modifica e l’invio il modello 730/2025 o Redditi PF 2025.

16 maggio 2025

  • Versamento IVA:

    • Mensile (codice tributo 6004) per aprile 2025.

    • Trimestrale per il primo trimestre 2025 (codice tributo 6031).

  • Ritenute alla fonte: versamento delle ritenute su redditi di lavoro dipendente, autonomo e su provvigioni corrisposte ad aprile.

  • Contributi INPS:

    • Artigiani e commercianti: prima rata fissa per il 2025.

    • Gestione separata: contributi su compensi corrisposti ad aprile.

  • Imposta sugli intrattenimenti: versamento per attività svolte ad aprile.

  • Tobin Tax: pagamento dell’imposta sulle transazioni finanziarie.

  • Imposta sostitutiva su premi di produttività: versamento dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sulle somme erogate ai dipendenti nel mese precedente.

20 maggio 2025

  • Contributi Enasarco: versamento da parte delle aziende mandanti sulle provvigioni corrisposte agli agenti.

  • Comunicazione canone RAI: le imprese elettriche devono trasmettere i dati relativi al canone addebitato nelle bollette.

31 maggio 2025

  • Rottamazione quater: pagamento dell’ottava rata per chi ha aderito alla definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione.

  • Contributi FASI: versamento dei contributi per i dirigenti da parte delle aziende aderenti al Fondo di Assistenza Sanitaria Integrativa.

🆕 Novità Fiscali di Maggio 2025

  • Dichiarazione precompilata: dal 15 maggio è possibile accedere, modificare e inviare la dichiarazione dei redditi precompilata per l’anno 2024, sia modello 730 che Redditi PF.

  • Ravvedimento speciale: scadenza della terza rata per chi ha aderito al ravvedimento speciale previsto dal concordato preventivo biennale.