Novità fiscali di novembre 2025 e principali scadenze del mese

Il mese di novembre 2025 si presenta ricco di aggiornamenti normativi e di adempimenti fiscali da tenere sotto controllo. Di seguito, una panoramica sintetica e operativa delle principali novità e scadenze di interesse per imprese, professionisti e contribuenti.

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Novità fiscali – Novembre 2025

Superbonus: restituzione del contributo a fondo perduto

È stato istituito un nuovo codice tributo per consentire la restituzione volontaria dei contributi a fondo perduto eventualmente percepiti in eccesso in relazione a interventi agevolati con il Superbonus. I contribuenti che hanno beneficiato di tali contributi sono invitati a verificare il rispetto dei requisiti richiesti dalla normativa.

Superbonus nei territori colpiti da sisma: estensione ai conviventi

Sono stati chiariti i criteri di accesso al Superbonus 110% per gli immobili ubicati nelle zone colpite da eventi sismici. È riconosciuta l’estensione del beneficio anche al coniuge convivente del titolare dell’immobile danneggiato, a condizione che quest’ultimo abbia sostenuto le spese e vi sia un titolo idoneo alla detenzione dell’immobile.

Accollo del debito d’imposta e divieto di compensazioni tra soggetti diversi

L’Agenzia delle Entrate ha ribadito che non è ammessa la compensazione tra crediti e debiti appartenenti a soggetti diversi. Le operazioni che prevedono l’accollo del debito d’imposta e la compensazione con crediti altrui possono essere considerate non valide, con conseguenti sanzioni e recuperi d’imposta.

Indennità di servitù: tassazione come reddito diverso

L’indennità percepita per la costituzione di una servitù su un bene immobile, nell’ambito di una procedura espropriativa, rientra tra i redditi diversi imponibili. Il chiarimento interessa i soggetti che hanno ricevuto compensazioni da parte di enti pubblici per l’installazione di infrastrutture su terreni o fabbricati.

Sponsorizzazioni: requisiti per la deducibilità

La Corte di Cassazione è intervenuta in tema di deducibilità dei costi di sponsorizzazione, ribadendo che la presunzione di inerenza si applica solo se il soggetto sponsorizzato possiede tutti i requisiti previsti per le associazioni sportive dilettantistiche. In mancanza di tali requisiti, il contribuente deve dimostrare l’effettiva inerenza e utilità della spesa rispetto all’attività esercitata.

Altri temi rilevanti

Sono state analizzate recenti pronunce giurisprudenziali in materia di plusvalenze su terreni edificabili e accertamenti induttivi nel settore della ristorazione. In particolare, si conferma la validità di elementi presuntivi coerenti con il contesto economico e documentale del contribuente.

Acconti di novembre: ritorno alle regole ordinarie

Per il secondo acconto di novembre 2025, non sono previste rateazioni straordinarie. Si applicano le regole ordinarie: 40% a giugno e 60% a novembre, salvo opzione per il metodo previsionale. Il versamento dovrà essere effettuato entro il 1° dicembre 2025, in quanto il 30 novembre cade di domenica.

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Principali scadenze fiscali – Novembre 2025

10 novembre

• Termine per l’invio del modello 730/2025 integrativo (tipo 2), per correggere esclusivamente i dati relativi al sostituto d’imposta.

17 novembre

Scadenza mensile per numerosi versamenti e adempimenti:

• Liquidazione e versamento IVA mensile e trimestrale (compresi soggetti in regime 398/1991).

• Versamento ritenute su lavoro dipendente, autonomo, provvigioni, locazioni brevi, e redditi di capitale.

• Versamento contributi INPS per dipendenti, artigiani, commercianti e gestione separata.

• Pagamento rate di imposte da dichiarazioni e imposte sostitutive.

• Invio dei dati aggiuntivi del modello 770/2025 in modalità semplificata, se adottata.

20 novembre

• Versamento dei contributi ENASARCO relativi al terzo trimestre 2025.

25 novembre

• Presentazione elenchi Intrastat mensili (o trimestrali, se previsto), per operazioni intracomunitarie di beni e servizi.

30 novembre (slitta al 1° dicembre)

• Versamento del secondo o unico acconto per IRPEF, IRES, IRAP e imposte sostitutive.

• Acconti contributivi per professionisti, artigiani e commercianti.

• Scadenze collegate alla gestione annuale degli adempimenti (eventuali LIPE, imposta di bollo su fatture elettroniche, ecc.).

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Considerazioni finali

Novembre 2025 si conferma come uno dei mesi più intensi dell’anno dal punto di vista fiscale, con importanti chiarimenti di prassi, pronunce giurisprudenziali di rilievo e scadenze che incidono significativamente sulla pianificazione finanziaria di imprese e professionisti.

È fondamentale, in questa fase, prestare massima attenzione a:

• Calcolo degli acconti con metodo previsionale.

• Eventuali restituzioni di contributi ricevuti in ambito Superbonus.

• Corretta gestione delle sponsorizzazioni e delle compensazioni fiscali.

Per ogni approfondimento o assistenza personalizzata, è possibile contattare lo studio per un’analisi puntuale della propria posizione fiscale.